El Control de Gestión: (II) La Tesorería.

Hablaba en el artículo anterior sobre “control de gestión” del Presupuesto. Decíamos que su elaboración nos facilitaba la labor del Control de Tesorería. Esta segunda herramienta del Control de Gestión, es fundamental gestionarla en ‘tiempo real’.

Para elaborar una Plan de Tesorería, debemos pactar vencimientos con Clientes y Proveedores, y para ello debemos conocer los plazos medios de cobro y de pago, además de analizar nuestro Cash-Flow.

Vamos a diferenciar entre:

•  Las Previsiones de Pagos
•  Las Previsiones de Cobros
•  Otras medida

Con respecto a los Pagos, diremos que son:

• Reconocidos y Devengados: Los derivados de las facturas de Recibidas: Compras y Gastos

• Reconocidos pero NO Devengados: Nóminas, Seguros Sociales, Alquileres, Préstamos…

• Derivados de la Actividad: Cuotas de IVA, IRPF, …

Con respecto a los Cobros, son:

• Los derivados de los vencimientos de las facturas de Venta.
• Anticipos, en determinadas ocasiones
• Ingresos periódicos, por cuotas,….etc.

Medidas con respecto a los Pagos, a tener en cuenta:

• Intentar gestionar pagos mediante transferencias, nos permitirá retrasar algún pago en circunstancias difíciles.
• Establecer días de Pago en el mes.

Medidas con respecto a los Cobros:

• Evitar emitir facturas sin una forma de cobro clara
• Analizar un posible descuento por pronto pago, ya que disminuye el riesgo en Bancos.
• Intentar pasar de 90 días a 60 fin de mes.
• Si cobramos mediante cheques, transferencias, o reposición, realizar seguimiento de vencimientos,
• Gestionar siempre el Riesgo por descuento de efectos
• Evitar vencimientos de cobros en fin de semana.

Otras Medidas a tener presente:

• No trabajar con más de dos entidades bancarias, si no es estrictamente necesario.
• Mantener una cuenta exclusiva para ingresos
• Controlar los descubiertos técnicos, contabilizando también por fecha de valor.
• Ingresar los efectivos antes de las 11 a.m.
• Si tenemos muchas cuentas bancarias, porque gestionamos varios centros (tiendas) en distintas zonas geográficas, podemos solicitar el Cash Pooling, para evitar descubiertos gracias a las compensaciones de saldos.
• …… etc.

Espero que estos sencillos apuntes sobre el Control de Tesorería, hayan sido de utilidad.

En las siguientes entregas sobre lo que yo llamo «Control de Gestión» , abordaré otras medidas de interés respecto a Centros de Coste, Inversiones, Endeudamiento, Impuestos, Gastos Administrativos,…etc.

Autor: José María Marco Lázaro