Archivo | abril, 2011

El Control de Gestión: (II) La Tesorería.

28 Abr

El Control de Gestión: (II) La Tesorería.    

Hablaba en el artículo anterior sobre “control de gestión” del Presupuesto. Decíamos que su elaboración nos facilitaba la labor del Control de Tesorería. Esta segunda herramienta del Control de Gestión, es fundamental gestionarla en ‘tiempo real’.

Para elaborar una Plan de Tesorería, debemos pactar vencimientos con Clientes y Proveedores, y para ello debemos conocer los plazos medios de cobro y de pago, además de analizar nuestro Cash-Flow.

Vamos a diferenciar entre:

  •  Las Previsiones de Pagos
  •  Las Previsiones de Cobros
  •  Otras medida

Con respecto a los Pagos, diremos que son:

  • Reconocidos y Devengados: Los derivados de las facturas de Recibidas: Compras y Gastos
  • Reconocidos pero NO Devengados: Nóminas, Seguros Sociales, Alquileres, Préstamos…
  • Derivados de la Actividad: Cuotas de IVA, IRPF, …

Con respecto a los Cobros, son:

  • Los derivados de los vencimientos de las facturas de Venta.
  • Anticipos, en determinadas ocasiones
  • Ingresos periódicos, por cuotas,….etc.

Medidas con respecto a los Pagos, a tener en cuenta:

  • Intentar gestionar pagos mediante transferencias, nos permitirá retrasar algún pago en circunstancias difíciles.
  • Establecer días de Pago en el mes.

Medidas con respecto a los Cobros:

  • Evitar emitir facturas sin una forma de cobro clara
  • Analizar un posible descuento por pronto pago, ya que disminuye el riesgo en Bancos.
  • Intentar pasar de 90 días a 60 fin de mes.
  • Si cobramos mediante cheques, transferencias, o reposición, realizar seguimiento de vencimientos,
  • Gestionar siempre el Riesgo por descuento de efectos
  • Evitar vencimientos de cobros en fin de semana.

Otras Medidas a tener presente:

  • No trabajar con más de dos entidades bancarias, si no es estrictamente necesario.
  • Mantener una cuenta exclusiva para ingresos
  • Controlar los descubiertos técnicos, contabilizando también por fecha de valor.
  • Ingresar los efectivos antes de las 11 a.m.
  • Si tenemos muchas cuentas bancarias, porque gestionamos varios centros (tiendas) en distintas zonas geográficas, podemos solicitar el Cash Pooling, para evitar descubiertos gracias a las compensaciones de saldos.
  • …… etc.

Espero que estos sencillos apuntes sobre el Control de Tesorería, hayan sido de utilidad.

En las siguientes entregas sobre lo que yo llamo “Control de Gestión” , abordaré otras medidas de interés respecto a Centros de Coste, Inversiones, Endeudamiento, Impuestos, Gastos Administrativos,…etc.

Autor: José María Marco Lázaro

MAS Y MÁS AYUDAS….

27 Abr

MAS Y MÁS AYUDAS….   

Para no creer en ellas, os estoy dando la ‘vara’…. Bueno a muchos les va estupendamente, que para eso están.

Fruto de un Convenio entre el Ministerio de Industria y el ICO, que cuenta con una dotación inicial de 200 millones de euros y tiene como objetivo impulsar la incorporación de empresas y ciudadanos a la Sociedad de la Información.

La línea, vigente   hasta el 31 de diciembre de 2015 (o hasta el agotamiento de los fondos disponibles), se instrumentaliza mediante convenios entre el ICO y las entidades de crédito para que éstas concedan los préstamos, lo que otorga agilidad y proximidad a la gestión de las solicitudes.
Tipos de préstamos:

Préstamo TIC

El préstamo TIC tiene como objetivo financiar a las pequeñas y medianas empresas, autónomos y asociaciones de empresas, inversiones en actuaciones de incorporación de las TIC a sus procesos de negocio. Se financiará hasta el 100% de la inversión con un máximo de 200.000 euros por cliente y año natural. El plazo de devolución es de 36 meses con posibilidad de tres de carencia.

Préstamo Jóvenes y Universitarios

Su objetivo es financiar a jóvenes (de 18 a 35 años) y a estudiantes matriculados en centros españoles de estudios universitarios la adquisición de equipamiento informático y conexión a Internet de banda ancha. Se financiará hasta el 100% de la inversión con un máximo de 3.000 euros por cliente y año natural y un plazo de devolución de 60 meses.

Préstamo Ciudadanía Digital

Este tercer producto tiene como objetivo financiar a los ciudadanos en general la adquisición de equipamiento informático y conexión a Internet de banda ancha. Se financiará hasta el 100% de la inversión con un máximo de 3.000 euros por cliente y año natural. El plazo de devolución es de 36 meses con posibilidad de tres de carencia.

Más info en:

http://www.icodirecto.es/webcomercial/portal/

El Control de Gestión: (I) El Presupuesto.

25 Abr

El Control de Gestión: (I) El Presupuesto.

La verdad es que no se muy bien como definir el título mi artículo, a pesar de que le dedico gran parte de mi tiempo. Voy a resumir lo que yo entiendo por  “control de gestión”, y para ello, me voy a apoyar en herramientas que considero básicas:

  • El presupuesto
  • La Tesorería
  • Los Centros de Coste
  • Algunas Medidas Concretas

Para mí, el presupuesto es la verdadera herramienta del Control de Gestión de la empresa. Podemos definirlo como “aquel proceso que da a los recursos los destinos más eficaces para alcanzar los objetivos de la empresa”. El solo hecho de formularlo ya nos exige un estudio de cada una de las partidas de gasto(1) que lo componen. Este análisis nos hará replantearnos cada gasto, y lo que es más importante, si es imprescindible o no para conseguir los fines propuestos. No olvidemos que el presupuesto debe obedecer a un Plan Estratégico de la empresa, que con anterioridad ha sido formulado.

Para formularlo, seguramente hicimos previamente un análisis DAFO, que nos permita conocer cuales son las Oportunidades y Amenazas que nos depara el entorno o escenario en que trabajamos, -variables que no podemos controlar directamente- y las Fortalezas y Debilidades que nuestra empresa tiene, -que debemos conocer correctamente-.

Pero el objetivo fundamental de todo presupuesto, en mi opinión, es sin lugar a dudas GESTIONAR, y eso presupone siempre reducir costes, pero no todos. Aquellos que son claves para la compañía o los que generan valor, como son la Formación, la I+D+i o el marketing, entre otros, jamás deben ser reducidos sin un análisis pormenorizado.

Lo fácil a la hora de formular un presupuesto, es partir de los gastos de estructura del ejercicio anterior, ajustando las partidas en función de lo que será la realidad del negocio en el ejercicio siguiente. Simplemente esto, si lo hiciesen todas las empresas, ya es mucho.

Pero una herramienta fundamental en la Gestión de cualquier empresa es el Presupuesto de Base Cero. Este, prefiere partir de cero a la hora de analizar cada una de las partidas de Gasto, en lugar de alterar arriba/abajo el dato del ejercicio anterior, de forma que se pregunta:

  • ¿Cuánto gastamos ahora?
  • ¿Qué conseguimos con ese gasto?
  • ¿Qué obtendremos a cambio?
  • ¿Podríamos hacerlo mejor, más económico, fácil y rápido?
  • ¿Debemos incrementar o reducir los gastos en esta unidad?
  • ¿Podemos abandonar alguna unidad sin perder Valor?
  • ¿Se puede hacer algo distinto?
    • ¿Qué es?
    • ¿Cuánto nos costará?
    • ¿Qué rentabilidad nos aportará?
    • ¿ Cual es la Previsión de gastos para el próximo ejercicio?

El presupuesto pues, nos está adelantando el conocimiento exhaustivo de determinados gastos: El ‘compromiso’ de gasto, su importe, su vencimiento de pago, su periodicidad, … en definitiva nos avanza ‘casí’ un verdadero Plan de Tesorería.

El Presupuesto, nos permite PLANIFICAR.

Autor: Josá María Marco Lázaro.

(1) Hay que decir, que existen muchos tipos de presupuesto, pero no me voy a detener hoy en ellos.

Plan Avanza 2011 (Recordatorio…)

24 Abr

PLAN AVANZA 2011 (Recordatorio)

Se ha publicado en el BOE la 1ª Convocatoria de 2011 del Plan Avanza.                        

Convocatoria para la concesión de ayudas para la realización de proyectos y acciones en el marco de la Acción Estratégica de Telecomunicaciones y Sociedad de la Información dentro del Plan Nacional de Investigación Científica, Desarrollo e Innovación Tecnológica 2008-2011:


Avanza ciudadanía digital

(plazo presentación solicitudes hasta 26 abril 2011)

Avanza formación  

(plazo presentación solicitudes hasta 28 abril 2011)

Avanza competitividad (I+D+I)  

(plazo presentación solicitudes hasta 28 abril 2011)

Avanza contenidos digitales

(plazo presentación solicitudes hasta 4 mayo 2011)

Avanza TIC verdes 

(plazo presentación solicitudes hasta 9 mayo 2011)

 

Más info en: www.­planavanza.­es

DIRECCIÓN ELECTRÓNICA VIAL (DEV)?

23 Abr

¿EN QUÉ CONSISTE LA NUEVA DIRECCIÓN ELECTRÓNICA VIAL (DEV)?

¿ES OBLIGATORIO TENERLA?

El titular de una autorización administrativa para conducir o de circulación de vehículo comunicará a los Registros de la Dirección General de Tráfico su domicilio. Este domicilio se utilizará para efectuar las notificaciones respecto de todas las autorizaciones de que disponga. A estos efectos, los Ayuntamientos y la Agencia Estatal de Administración Tributaria podrán comunicar a la Dirección General de Tráfico los nuevos domicilios de que tengan constancia. Por otro lado, en el historial de cada vehículo podrá hacerse constar, además, un domicilio a los únicos efectos de gestión de los diferentes tributos relacionados con el vehículo.

La asignación de la Dirección Electrónica Vial se realizará también al arrendatario a largo plazo que conste en el Registro de Vehículos, con carácter previo a su inclusión.

La DEV se designará para todas las personas jurídicas y arrendatarios de vehículos, pero si el titular de la autorización es una persona física sólo se le asignará una Dirección Electrónica Vial cuando lo solicite voluntariamente.

Cursos de verano de Jaca.

22 Abr

Cursos de verano de Jaca.

       Para más información picha …..Aqui

Plan Avanza 2

20 Abr

PLAN AVANZA 2011.

Resolución de 25 de marzo de 2011, de la Secretaría de Estado de Telecomunicaciones y para la Sociedad de la Información, por la que se efectúa la convocatoria 1/2011 para la concesión de ayudas del Plan Avanza2 para la realización de proyectos y acciones en el marco de la Acción Estratégica de Telecomunicaciones y Sociedad de la Información dentro del Plan Nacional de Investigación Científica, Desarrollo e Innovación Tecnológica 2008-2011

Archivo PDF—> Avanza2BOE2011-5743

Sesión Yuzz. Herramientas. Zaragoza

14 Abr

Sesión Yuzz. Herramientas konxultaria.com (Zaragoza)

Tuve el gran placer , ayer día 13 de abril, de impartir una sesión sobre herramientas de software de gestión a los “chicos” @yuzzing de Zaragoza, proyecto promovido por la Fundación Banesto y ejecutado por Cink.

Estas herramientas tienen la bondad de que están ubicadas en la “nube“, y por ello, son accesibles desde cualquier dispositivo que tenga acceso a internet, con cualquier navegador.

Hablamos de:

– Facturación, registro de compras y gastos, presupuestos, proformas y cuentas de Resultados

– Facturación eletrónica, con certificado digital

– CRM, como aplicación básica de gestión y relación con clientes y prospect.

– Informes de Gestión

Pronto, tendréis a vuestra disposición, en mi blog y el la página  web de la Fundación de economia global,  un video resumen de la sesión.

Quiero dar las  gracias a los @yuzzing , por su interés y también su paciencia conmigo.

Os dejo unas fotos:

Extensión de la suspensión de la ejecución de un acto por un codeudor al resto de responsables tributarios

13 Abr

Extensión de la suspensión de la ejecución de un acto por un codeudor al resto de responsables tributarios.

La cuestión trata sobre la responsabilidad tributaria cuando la acción de derivación de responsabilidad se dirige a una pluralidad de obligados. En concreto se plantea si, lograda la suspensión de la ejecución del acto por uno de los derivados, se extienden los efectos de la suspensión al resto de los responsables.

El Tribunal entiende que no. La garantía que presta un codeudor le ha sido concedida por una entidad de crédito con carácter personal y se encuentra sujeta a todas las eventualidades que sufra la relación jurídica en cuya defensa se constituye, que es la que exclusivamente liga al deudor que la prestó con la Hacienda Pública.

Recordamos que la normativa vigente resuelve este asunto al disponer que las solicitudes de suspensión del procedimiento de recaudación, efectuadas por un responsable, no afectarán al procedimiento de recaudación iniciado frente a los demás responsables de las deudas a las que se refieran dichas solicitudes.

T.E.A.C. Resolución Nº 00/01857/2009, de 6 de octubre de 2010

Fuente: REAF

Aplicacion del tipo reducido del I.Soc. (Soc. Transparentes)

11 Abr

Aplicación, en el Impuesto sobre Sociedades, del tipo reducido regulado para las empresas de reducida dimensión a las entidades de mera tenencia de bienes.

El Tribunal Económico-Administrativo Central, en Resolución Nº 00/5106/2008 de 29 de enero de 2009, determinaba que no era aplicable el tipo reducido de las empresas de reducida dimensión a las sociedades transparentes que no ejercen actividad. En primer lugar porque es un incentivo fiscal aplicable a las empresas, y una sociedad que no ejerce actividad no es una empresa ni en su sentido usual ni en el de la Real Academia y, en segundo lugar, porque los ingresos de las empresas de reducida dimensión se miden por cifra de negocios y este concepto implica que los mismos deriven del ejercicio de una actividad empresarial.

En esta ocasión la Audiencia Nacional comparte el criterio del Tribunal Central. Interpreta que el concepto de cifra de negocios da a entender que los ingresos que lo componen provienen de una actividad empresarial, lo que no es posible extender a las sociedades de mera tenencia de bienes que, por tal razón, no desarrollan actividad mercantil alguna o, de hacerlo, lo que debe ser objeto de estricta prueba, han de sujetarse en el acogimiento de tales beneficios a la separación entre sus ingresos empresariales y los procedentes de la gestión patrimonial.

Audiencia Nacional, Sentencia Nº 363/2007, de 23 de diciembre de 2011

Fuente: REAF

La caducidad, en el IVA, del derecho a compensar las cuotas soportadas …

7 Abr

La caducidad, en el Impuesto sobre el Valor Añadido, del derecho a compensar las cuotas soportadas no conlleva la caducidad del derecho a solicitar su devolución.

Esta sentencia reitera el criterio de este mismo Tribunal de que cuando un sujeto pasivo no puede compensar las cuotas soportadas, por haber transcurrido el plazo de cuatro años que dispone la Ley para ello, se abre un nuevo plazo de otros cuatro años para solicitar la devolución de las mismas.

Una vez que ha caducado el derecho a deducir las cuotas, solo se respeta la neutralidad del Impuesto si se considera que empieza un periodo de devolución que se extiende al plazo de cuatro años, después del cual ya no cabe su ejercicio.

 

Tribunal Supremo, Sentencia Nº 82/2007 de 23 de diciembre de 2010

Fuente: REAF

Aplicación en el IRPF, de la deducción por obras de mejora en la vivienda habitual

5 Abr

Aplicación, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de la deducción por obras de mejora en la vivienda habitual que consisten en el cambio de ventanas y en instalación de calefacción para ahorrar energía.

Después de reproducir el precepto legal que regula esta deducción, en primer lugar se recuerda la necesaria concurrencia para aplicarla de dos requisitos: que el contribuyente haya adquirido el pleno dominio de la vivienda, aunque sea compartido, y que constituya o vaya a constituir su residencia habitual durante un plazo continuado de, al menos, tres años.

En segundo lugar, y por lo que se refiere a las obras que, en especial, dan derecho a deducción, al Centro Directivo considera que serán, cumpliéndose el resto de requisitos, por ejemplo, las que tengan por objeto sustituir carpinterías y acristalamiento de los huecos, las ventanas, así como las mejoras de la instalación térmica que incrementen la eficiencia energética de la vivienda o supongan la utilización de energías renovables, como es el caso de una caldera de biomasa o pellets.

D.G.T. Nº V2591-10, 30 de noviembre de 2011

Fuente: REAF

IVA: Modificación de la base imponible en caso de impago

4 Abr

Diversas cuestiones, en el Impuesto sobre el Valor Añadido, sobre la modificación de la base imponible en caso de impago.

La consulta se realiza para aclarar la última modificación del artículo 80.cuatro de la Ley del Impuesto operada por el Real Decreto-Ley 6/2010.

Tras dicha modificación ya es posible reducir la base imponible también cuando transcurre un año (seis meses en caso de pymes) desde que vence un crédito adeudado por un ente público. Como es sabido, la modificación deberá realizarse en los tres meses siguientes al cumplimiento de dicho plazo si bien, en este caso, el requisito general de que se haya instado el cobro mediante reclamación judicial o requerimiento notarial (nuevo sistema establecido en esa última modificación), se sustituye por una certificación expedida por el órgano competente del Ente público deudor.

A este respecto se pregunta, en primer lugar, sobre el contenido de dicha certificación, llegándose a concluir que dicho documento habrá de asegurar la certeza de la existencia de una obligación exigible a favor del sujeto pasivo y su cuantía, y que cuenta con el informe del Interventor o Tesorero.

En segundo lugar, el momento en que puede solicitarse la expedición de la certificación será a partir de la fecha en que se tenga derecho al cobro de dicho crédito y hasta que transcurran los tres meses siguientes al plazo del año o de seis meses desde el vencimiento del crédito.

Por último, la falta de expedición del certificado, aunque no puede impedir la posibilidad de reducir la base imponible, es imprescindible para realizarla. Por ello se entenderá que el plazo para la reducción queda interrumpido hasta que se disponga de dicho certificado.

Respecto a la modificación al alza de la base imponible, si el sujeto pasivo desiste de la reclamación o llega a un acuerdo de cobro con el deudor con posterioridad al requerimiento notarial efectuado, tendrá que expedir una factura rectificativa tan pronto como se produzcan las causas para el alza, y remitirla al destinatario. La cuota repercutida se tendrán que declarar en el período de liquidación que corresponda al momento de expedición de la factura.

También se pregunta sobre los requisitos que dan validez a un requerimiento notarial.

Según la Dirección General de Registros y del Notariado el concepto de requerimiento notarial hace referencia a un determinado tipo de acta notarial que consta de dos secciones: una rogación inicial dirigida por el requiriente al notario donde consta lo que ha de trasladarse a un tercero, la identificación y el domicilio de ese tercero; y una diligencia redactada y autorizada por el notario en la que se dejará constancia del intento de traslado por el notario de la exigencia o petición del tercero, el medio empleado y su resultado y, en su caso, la contestación que el requerido haya dado.

Para terminar, en lo referente a la competencia territorial de los notarios para estos requerimientos, si se ha de hacer a un tercero fuera del ámbito territorial del notario, deberá realizarse a través de un notario de la demarcación del tercero o a través del exhorto notarial, sin que se puedan considerar como válidos la carta notarial o el burofax.

D.G.T. Nº V2752-10, 17 de diciembre de 2010

Fuente: REAF

Boletín Fiscal (Marzo 2011)

3 Abr

Boletín Fiscal REAF Marzo 2011

Os dejo el Boletín Fiscal de Marzo de 2011 con todas las novedades de Normativa.

Archivo PDF–>  2011_Marzo

Fuente: REAF

NOTA INFORMATIVA:

Voy a publicar los dias lunes 4/4, martes  5/4,  jueves 7/4, lunes 11/4 y miercoles 13/4 de 2011 textos relacionados con consultas vinculantes  de la D.G.T.  y resoluciones del  T.E.A.C.

Calendario contribuyente Abril 2011

2 Abr

Calendario contribuyente Abril 2011

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