El cierre del Ejercicio 
Cada vez que se acerca el final del período de un ejercicio contable, en la mayoría de los casos en estas fechas, debemos realizar una serie de acciones y además tener en cuenta:
- Calcular el Resultado del ejercicio
- Revisar todas las inversiones realizadas en el ejercicio, para clasificarlas adecuadamente, y formalizar las fichas de bienes de inversión
- Realizar la dotación a la amortización anual
- Analizar si se deben tener en cuenta operaciones pendientes de formalizar
- Reclasificación de los préstamos y deudas de largo plazo a corto plazo
- Reclasificación de otras cuentas según sus vencimientos.
- Llevar a cabo una comprobación de los IVA’s, IRPF’s, y resto de impuestos, para ver que coinciden en importes y períodos declarados con el resumen anual
- Revisar todos los saldos de las cuentas a nivel de Balance de Sumas y Saldos
- Revisar posibles descuadres entre Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Balances de Situación, balance de Sumas y Saldos y los descuadres de Diarios.
- Estimar el importe por el Impuesto de Sociedades, ya que es un “gasto” más del ejercicio
- Además, si tenemos almacén:
- Realizar un recuento físico de existencias a fecha 31/12.
- Según nuestro criterio de valoración calcular valor de ese inventario
- Controlar los albaranes pendientes de facturar a clientes
- Reconocer existencias en depósito de comerciales, partners, o delegados.
- Descontar los albaranes de compras por facturas no recibidas de proveedores dentro del ejercicio
Es importantísimo anticipar el resultado del ejercicio durante estos días, y no esperar al 30 de enero, cuando ya no hay posibilidad de correcciones, si fuera necesario. Espero que esta pequeña guía sirva para dicho cometido.
José María Marco Lázaro
jose maria marco lazaro 